배당금 비용처리 지급 절차와 세무 처리 시 유의사항

배당금 비용처리 지급 절차와 세무 처리 시 유의사항

 

배당금 비용처리 지급 절차와 세무 처리 시 유의사항

 

배당금의 성격과 비용처리 여부

배당금은 법인세법상 법인의 비용(손금)으로 인정되지 않으며, 이는 이익잉여금에서 배당금을 지급하는 특성 때문입니다. 배당은 법인 이익을 주주에게 분배하는 개념이므로 비용처리가 불가능하며, 이는 상여금과 다른 특징을 가집니다.

 

 

배당금 회계처리의 주요 특징

배당금 결의 시 이익잉여금을 감소시키고, 미지급배당금으로 계상합니다. 배당금 지급 시 원천징수세액을 차감한 후 주주에게 지급되며, 이익준비금의 적립 요건이 있습니다.

 

주요 원천징수 세율:

• 개인: 배당금의 14% + 지방소득세
• 내국법인: 원천징수 대상 아님
• 외국법인: 조세조약에 따른 세율 적용

 

 

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배당금과 상여금의 차이

아래 표는 배당금과 상여금의 비교를 통해 비용처리의 차이를 설명합니다:

구분	배당금	상여금
비용처리	불가능	가능
재원	이익잉여금	당기 비용
4대 보험 적용	미적용	적용
세율	14% 분리과세(2천만원 이하)	누진세율 적용

 

 

배당금 지급 절차 및 제한사항

배당금 지급은 주주총회 또는 이사회의 결의를 통해 결정되며, 결의 후 1개월 이내에 지급이 원칙입니다. 지급 시 배당가능이익을 기준으로 하며, 지급한도를 준수해야 합니다.

 

지급 절차 요약:

1. 배당가능이익 확인
2. 주주총회 결의
3. 배당금 지급 (미지급배당금 계상 후 원천징수)

 

 

배당금 비용처리 시 주의사항 및 세무 처리

배당금 지급 시 법인은 원천징수 의무가 있으며, 배당금에 대한 세무 규정을 준수해야 합니다. 개인 주주는 배당소득이 2천만원을 초과할 경우 종합소득세 신고 대상이 됩니다. 법인의 경우 배당금 지급 시 별도의 지급명세서 제출이 필요합니다.

 

 

유의사항:

• 원천징수 의무 및 세율 적용
• 배당소득에 따른 금융소득종합과세
• 의제배당 및 초과배당 관련 세무 이슈

배당금과 관련된 세무적 리스크를 최소화하기 위해 법인은 배당 절차와 세무 규정을 철저히 준수하는 것이 중요합니다.

 

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